Interpelacja nr 16228

Dochody podatkowe stanowią podstawowe źródło finansowania wydatków publicznych, a ich rzetelne prognozowanie jest kluczowe dla stabilności finansów państwa. Dane z ostatnich lat wskazują na powtarzające się rozbieżności pomiędzy prognozowanymi a rzeczywistymi dochodami podatkowymi, co może świadczyć o ograniczonej trafności stosowanych metod prognozowania. Jednocześnie brak aktualnych, kompleksowych danych dotyczących luk podatkowych, w szczególności w CIT, utrudnia ocenę efektywności systemu podatkowego.

W związku z powyższym zwracam się z następującymi pytaniami:

prognozowane dochody podatkowe ogółem (zgodnie z ustawą budżetową),

wykonanie dochodów podatkowych ogółem,

różnica między prognozą a wykonaniem (w wartościach nominalnych i procentowych)?

nominalnym,

jako odsetek PKB,

jako odsetek dochodów podatkowych ogółem?

Jak kształtowały się w latach 2011–2025 dochody z poszczególnych form opodatkowania dochodów osób fizycznych – ze skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

Jakie były w latach 2011–2025 główne przyczyny rozbieżności pomiędzy prognozami a wykonaniem dochodów podatkowych wskazywane przez Ministerstwo Finansów?

Jakie metody prognozowania dochodów podatkowych stosowało Ministerstwo Finansów w latach 2011–2025 oraz jakie zmiany metodologiczne wprowadzono w tym okresie?

Jaka była w latach 2011–2025 wielkość luki VAT:

w wartościach nominalnych (mld zł),

jako odsetek potencjalnych dochodów (VTTL),

jako odsetek PKB?

Jaką metodologię szacowania luki VAT stosowało Ministerstwo Finansów w poszczególnych latach 2011–2025? Jakie zmiany metodologiczne zostały wprowadzone w tym okresie oraz kiedy zostały wdrożone?

Jak kształtowała się w latach 2011–2025 luka VAT w podziale na:

lukę wynikającą z nieprzestrzegania przepisów (compliance gap),

lukę wynikającą z przyjętej polityki podatkowej (policy gap)?

Jak kształtowała się luka VAT wynikająca z nieprzestrzegania przepisów (compliance gap) w podziale na główne przyczyny, w szczególności:

oszustwa podatkowe (w tym karuzele VAT),

unikanie opodatkowania,

błędy i nieprawidłowości w rozliczeniach,

niewypłacalność podatników,

opóźnienia w płatnościach?

Jak kształtowała się luka VAT wynikająca z przyjętej polityki podatkowej (policy gap), w szczególności w podziale na:

zastosowanie stawek obniżonych,

zwolnienia podatkowe,

wyłączenia z opodatkowania,

inne preferencje systemowe?

Jaka była wartość potencjalnych dochodów z VAT (VTTL) oraz faktycznych dochodów z VAT w latach 2011–2025?

Jak kształtowała się luka VAT w podziale na komponent:

strukturalny,

cykliczny (związany z koniunkturą gospodarczą)?

Jakie były szacowane efekty fiskalne działań uszczelniających system VAT w latach 2011–2025, w szczególności:

JPK,

STIR,

split payment,

KSeF (jeżeli są dostępne szacunki)?

Jaki był wpływ zmian legislacyjnych (w tym tarcz antyinflacyjnych, zmian stawek VAT, preferencji sektorowych) na poziom luki VAT w poszczególnych latach?

Jaka była w latach 2011–2025 wielkość luki w podatku CIT:

nominalnie,

jako procent potencjalnych dochodów,

jako procent PKB?

Jaką metodologię szacowania luki CIT stosuje Ministerstwo Finansów? Czy jest ona oparta na podejściu analogicznym do VAT (top-down), czy na analizie mikroekonomicznej (bottom-up), czy też na metodzie mieszanej?

Jak kształtowała się luka CIT w podziale na główne komponenty, w szczególności:

agresywna optymalizacja podatkowa,

transfer zysków (BEPS),

wykorzystanie strat podatkowych,

ulgi i preferencje podatkowe,

błędy i niezgodności w rozliczeniach,

niewypłacalność podatników?

Jaki był wpływ wprowadzonych zmian legislacyjnych na lukę CIT, w szczególności:

wprowadzenia minimalnego CIT,

estońskiego CIT,

ograniczeń kosztów finansowania dłużnego,

regulacji anty-BEPS?

Jakie działania legislacyjne i administracyjne podejmowano w latach 2011–2025 w celu ograniczenia luk podatkowych oraz jakie były ich szacowane efekty fiskalne?

Jakie zmiany w systemie podatkowym w latach 2011–2025 (w szczególności zmiany stawek VAT, wprowadzenie ulg podatkowych, zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu) miały największy wpływ na poziom dochodów podatkowych?

Jaki był udział największych podatników (np. TOP 1%, TOP 10%) w luce CIT oraz w dochodach CIT ogółem?

Jak kształtowała się luka CIT w podziale na:

przedsiębiorstwa krajowe,

przedsiębiorstwa z udziałem kapitału zagranicznego?

Jakie były szacowane efekty fiskalne działań ograniczających lukę CIT w latach 2011–2025?

Jakie są prognozy Ministerstwa Finansów dotyczące luki CIT na lata 2026–2030?